将合规管理、内部控制与全面风险管理（ERM）整合到统一的管理体系中，需要从战略目标、组织架构、流程工具、数据系统及文化理念等层面进行系统性设计，形成 “目标一致、资源共享、动态协同” 的管理框架。以下是具体整合路径及实施方法：

一、战略目标层：统一治理框架，锚定共同目标

1. 建立顶层治理架构

◦ 设立跨职能治理委员会（如 “风险与合规管理委员会”），由高管层牵头，整合合规、内控、风险管理部门负责人，确保三者在战略层面的目标对齐（如支撑企业战略落地、保障可持续发展）。

◦ 将合规要求（如法律法规）、内控目标（如流程效率）、风险管理目标（如风险收益平衡）纳入企业整体战略目标，形成 “合规是底线、内控是保障、风险管理是提升” 的分层定位。

1. 统一风险语言与分类标准

◦ 制定标准化风险分类体系，将合规风险（如监管处罚）、内控缺陷（如流程漏洞）、其他风险（如市场、战略风险）纳入统一的风险清单，使用共同的评估维度（如风险发生可能性、影响程度）。

◦ 例如：在 ERM 框架下，将 “合规风险” 作为一级风险类别，其下细分 “反洗钱违规”“数据隐私合规” 等二级风险，同时明确对应的内控措施（如审批流程）和风险应对策略（如合规审查）。

二、流程工具层：嵌入业务场景，实现流程协同

1. 合规要求嵌入内控流程，内控措施联动风险应对

◦ 流程设计阶段：在业务流程（如采购、财务报告、产品研发）中预先植入合规检查点（如合同合规性审查）和内控机制（如职责分离、授权审批），同时识别该流程可能面临的风险（如采购中的供应商违约风险）。

▪ 例：在采购流程中，合规管理负责审查供应商资质（是否符合反垄断法），内控设置 “采购申请 - 审批 - 执行” 三权分立，风险管理则评估供应商集中度风险并制定备选方案。

◦ 风险应对阶段：将内控工具（如控制活动、应急计划）作为风险应对的具体手段。例如，针对 “财务报告舞弊风险”，合规管理明确会计准则要求，内控实施审计委员会监督和轮岗制度，风险管理将其纳入重大风险清单并定期压力测试。

1. 采用整合化管理工具与方法论

◦ 基于 COSO ERM 框架整合：以 COSO《企业风险管理框架》为蓝本，将合规管理（对应 “合规目标”）、内部控制（对应 “控制活动”“监督”）纳入 ERM 的 “目标设定 - 事项识别 - 风险评估 - 应对 - 监控” 全流程。

◦ 运用 GRC（治理、风险与合规）系统：通过数字化平台统一管理合规义务（如监管清单）、内控流程（如控制矩阵）、风险档案（如风险热力图），实现三者的数据互通与流程联动。例如：

▪ 合规部门录入新监管要求后，系统自动扫描关联的内控流程（如是否需要更新审批步骤），并触发风险管理部门评估新增合规风险的影响。

▪ 内控审计发现流程漏洞时，系统同步更新风险数据库，并提示风险管理部门调整风险应对策略。

三、组织与资源层：明确职责分工，促进协同协作

1. 跨部门职责界定与协作机制

◦ 清晰划分核心职责：

▪ 合规管理：负责外部法规解读、合规政策制定、违规调查；

▪ 内部控制：设计流程控制措施、开展内控审计、推动流程优化；

▪ 全面风险管理：统筹风险评估、制定风险偏好、监控整体风险敞口。

◦ 建立协同工作流程：通过定期联席会议（如季度风险合规研讨会）、跨部门项目组（如重大投资合规风险评估小组），促进信息共享与问题共议。例如：在新产品上市前，合规部门审查法律合规性，内控部门评估生产流程控制，风险管理部门分析市场风险，三方联合出具风险合规评估报告。

1. 资源整合与能力共享

◦ 共享基础资源：如培训体系（将合规意识、内控流程、风险识别纳入全员培训）、审计资源（内部审计部门可同时评估合规执行、内控有效性及风险应对效果）。

◦ 培养复合型人才：通过岗位轮换（如合规专员参与风险建模）、跨职能团队协作，打造兼具合规敏感度、内控设计能力和风险思维的人才队伍。

四、数据与系统层：构建统一平台，实现数字化联动

1. 建立整合化数据中台

◦ 打通合规数据（如监管通知、违规记录）、内控数据（如控制缺陷、审计报告）、风险数据（如风险指标、压力测试结果），形成统一的风险合规数据仓库。

◦ 利用大数据分析技术，识别三者的关联关系（如高频违规事项是否源于内控漏洞，内控缺陷是否导致特定风险暴露），为管理决策提供全景视图。

1. 动态监控与智能预警

◦ 在 GRC 系统中设置跨领域监控指标：

▪ 合规维度：监管合规率、违规事件发生率；

▪ 内控维度：控制有效性达标率、缺陷整改完成率；

▪ 风险维度：风险敞口覆盖率、风险偏好偏离度。

◦ 当某一领域指标异常时（如合规检查发现某流程多次违规），系统自动关联内控流程追溯缺陷，并提示风险管理部门评估该风险对整体目标的影响，触发应急响应机制。

五、文化与机制层：塑造协同文化，建立持续优化体系

1. 推动全员风险合规文化融合

◦ 通过高层倡导、案例培训、绩效考核（如将合规执行、内控参与度、风险识别能力纳入员工 KPI），将 “合规为先、内控为基、风险可控” 的理念融入企业文化。

◦ 建立全员参与机制：如鼓励员工通过统一平台上报合规隐患、内控缺陷或潜在风险，形成 “自上而下 + 自下而上” 的协同治理模式。

1. 建立动态优化机制

◦ 定期评估与迭代：每年开展一次全面的体系整合效果评估（可结合外部审计、监管检查、风险偏好调整），重点分析：

▪ 合规要求是否完整嵌入内控与风险管理流程；

▪ 内控措施是否有效覆盖主要风险点；

▪ 风险管理是否统筹了合规与内控的输出成果。

◦ 适应性调整：根据外部环境变化（如新规出台、行业风险事件）和内部业务转型（如数字化转型、海外扩张），同步更新合规清单、内控流程和风险应对策略，确保管理体系与企业发展同频共振。

六、整合实施步骤参考

1. 现状诊断：梳理现有合规、内控、风险管理体系的重叠点（如重复的流程审查）、空白点（如未覆盖的新兴风险）及冲突点（如不同部门的数据标准差异）。

2. 顶层设计：制定整合路线图，明确治理架构、核心流程、技术平台和文化目标，优先解决高冲突或高风险领域（如财务合规与内控流程的整合）。

3. 试点落地：在重点业务单元（如子公司、核心产品线）开展整合试点，验证流程有效性并积累经验。

4. 全面推广：基于试点成果优化方案，通过培训、系统上线、制度更新等方式在全企业推行。

5. 持续改进：建立常态化的反馈机制，通过内部审计、外部咨询等手段不断完善整合体系。

总结

整合的核心在于打破部门壁垒，将合规管理的 “底线思维”、内部控制的 “流程思维” 与全面风险管理的 “战略思维” 有机结合，形成 “预防 - 控制 - 应对 - 提升” 的闭环管理。通过统一框架、流程嵌入、数据联动和文化融合，企业可实现从分散管理到系统治理的升级，最终提升整体抗风险能力和可持续发展水平。