山东全力推动内控建设升级——印发《行政事业单位内部控制建设提升行动（2024—2025年）实施方案》
山东省财政厅近日印发《山东省行政事业单位内部控制建设提升行动（2024—2025年）实施方案》（以下简称《实施方案》），旨在通过实施提升行动，进一步推动全省各级行政事业单位健全内部控制体系，提升内部治理水平。
近年来，山东省认真落实《行政事业单位内部控制规范》，积极推进行政事业单位内部控制建设，陆续开展了基础性评价、内部控制报告编报、内部控制建设核实等活动，在防范内外部风险、提高会计信息质量、服务经济社会发展等方面发挥了积极作用。将内控作为关键抓手就此次《实施方案》的印发，山东省财政厅会计处处长周晖表示，提升行动以全面落实内部控制规范为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以改进内部控制薄弱环节为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动制度、流程、制约措施，建立“制定制度—执行实施—监督评价”的闭环管理机制，健全权责清晰、约束有力、运行有效、监督到位的内部控制体系。
他进一步介绍，此次提升行动主要包括加强风险评估工作、优化内部控制机制和环境、规范重点业务领域内部控制、强化内部控制评价与监督、推进内部控制信息化建设、提升内部控制报告编报质量6个方面、29项重点任务。“所有工作分动员部署、建设自评、评价核实、总结提高四个阶段实施。”周晖说。提升行动获得积极回应。山东省人民检察院检察事务保障部有关负责人表示，此次提升行动有利于真正发挥内部控制在规范管理、防控风险、推进改革、服务发展等方面的重要作用。
据介绍，《实施方案》印发后，山东省人民检察院将依托预算管理一体化系统、内部控制报告编报系统、检察保障信息系统，提取、汇总全省检务保障数据，建设“数据看板”，对各级检察机关经费情况、预算执行进度、装备管理、“两房”建设等方面开展“数字画像”，对异常数据进行风险预警。“同时，加强现场核实，对发现问题的单位下发整改建议，进一步挖掘先进经验，通过交流会、现场观摩、展评等多种形式，加强工作交流和分享，提升全省检察机关内部控制建设水平。”该负责人说。无独有偶，自《实施方案》印发以来，山东省自然资源厅采取业务讲解、现场交流、工作研讨等多种形式开展学习培训。据悉，该厅自今年初开展“业财融合大家讲”活动，每月定期培训学习，单月邀请专家讲课、双月开展单位业务交流。坚持“以报促建”“以查促建”近年来，山东省行政事业单位内部控制建设工作稳步推进，取得一定成效，主要包括工作机制进一步健全、制度流程进一步规范、监督评价进一步强化、应用价值进一步体现等。坚持“以报促建”。
周晖表示，山东省财政厅按照“统一部署、分级负责”的原则，加强组织协调，健全工作机制，切实做好内部控制报告编报工作。2022年，山东全省开始实行无纸化报送，单位在填报软件中上传签字盖章报告扫描件后，无需再报送纸质版，简化报送程序，实现“零跑腿”。
2024年，启用网络版编报系统，除涉密单位使用单机版报送外，其他单位均实现在线填报、一键上传，提高工作效率。此外，组织开展全省内部控制报告集中会审，明确审核要点，实行交叉审核，提高报告质量。报告工作已经成为提升内控工作质效的有效抓手。据山东省自然资源厅财务管理处处长田红介绍，厅机关及所属14家事业单位，采取委托第三方机构、单位自评等方式对内控建设工作进行风险评估，对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等六大经济业务逐项评估，选取部分资金规模较大、业务模式较新、风险较高的业务活动进行重点评估，查找薄弱环节，对存在的问题和风险提出完善建议，形成风险评估报告。
此外，山东省会计学会于2023年连续开展9期省直部门单位会计人员业务能力提升培训班，对行政事业单位内部控制建设、内部控制报告编制重点等进行详细讲解，指导行政事业单位全面、准确理解和掌握内部控制建设政策和要求。
同时，山东省财政厅建立联系反馈机制，通过电话、邮箱、网上留言等渠道，收集并耐心解答单位内部控制建设和报告编制过程中遇到的问题，并及时归纳共性问题形成《内控报告编制常见问题解答》，供部门单位参考。通过采取一系列措施，内部控制报告编报范围不断扩大，2023年度报告编报单位达到26450家，比2017年度增长55%，编报质量不断提高。坚持“以查促建”。2018年，山东省开展全省内部控制建设督导评价工作，科学制定评价指标，对存在薄弱环节的单位下发内部控制建设建议函，提高单位重视程度，推动单位不断健全工作机制、完善制度流程、强化内部监督，更好发挥内部控制在提升单位治理水平、规范权力运行、促进依法行政中的重要作用。
周晖介绍，2023年，山东省财政厅组织开展省直部门内部控制建设现场核实，主要对内部控制报告编报内容的完整性、规范性、真实性，单位层面和业务层面内部控制建设实施情况等予以核实，并组织专家进行现场分析、答疑解惑，提出建设性意见，有针对性指导单位改进薄弱环节，提高内部控制建设水平。
强化“以评促建”“以案促建”坚持“以评促建”。山东省财政厅将内部控制工作与预算绩效考核评价相结合，先后将内部控制建设情况纳入省直机关事业单位服务高质量发展绩效考核和部门整体绩效评价指标体系，科学设置指标标准、创新完善考核制度，提高部门单位内部控制建设效能，充分发挥内部控制建设在促进绩效管理、加强风险防控等方面的积极作用。
山东省人民检察院检察事务保障部有关负责人介绍，近年来，省院机关先后制定和完善内部控制管理办法等制度规定40余项，从制度层面强化对经济活动风险的防控；落实“集体决策、分级执行、归口管理”的管理体制，实行“预算+绩效+内控”管理模式，建设项目内部控制监管系统，对预算执行、绩效管理、政府采购、合同履行等关键环节，做到监督执行、预警提示、网上留痕，强化经济活动风险管控。坚持“以案促建”。
各级财政部门在日常工作中注意搜集典型经验，建立内部控制建设案例库，发挥优秀案例的示范引领作用，辐射带动全省行政事业单位内部控制建立和实施工作。以山东省自然资源厅内控信息化建设为例，该厅下属的山东省林业科学研究院目前已实现全业务费用线上报销，真正实现“掌上报”；厅机关在OA办公系统设置了各项支出事前审批程序，强化事前风险控制；山东省国土空间生态修复中心内控协同平台涵盖了预算、项目、报销等9大模块，开发了手机APP，同步电脑端和手机端数据，提高工作效率。
田红表示，目前，省自然资源厅半数以上单位通过各自办公系统实现了事前申请审批，工作效率和工作效果显著提高。更重要的是，通过信息化建设，该厅会计工作基础不断得到夯实，规范化水平持续提高。例如，山东省林业科学研究院使用“公务之家”系统进行全业务费用报销，有效推动了电子凭证使用，会计信息质量不断提高；省国土空间规划院绘制政府采购工作VISIO流程图，有效规范了采购行为，促进了财务工作提质增效。周晖表示，下一步，山东省财政厅准备制定印发《山东省省级行政事业单位内部控制指引》，为部门单位内部控制建设提供路径参考。
同时，将联合行业主管部门，加强对部门单位内部控制建设的业务指导。他进一步表示，各级财政部门将根据部门单位建设自评情况，开展现场核实评价、上门辅导，并及时总结实施经验，对典型做法进行宣传推广，引导单位不断提高风险防范和权力规范运行意识，为内部控制规范有效实施营造良好的环境和氛围，推动内部控制建设向纵深发展。